Что такое SOX?

С июля 2005 года все неамериканские компании, чьи акции представлены на американском фондовом рынке, должны соответствовать требованиям закона Sarbanes-Oxley (SOX). Положения этого закона определяют требования к документообороту и финансовой отчетности компаний. Большинство крупных компаний в США в 2002 году столкнулись с необходимостью упорядочить свою работу в соответствии с требованиями нового закона.

SOX — это не просто один из новых законов, это новый способ управления бизнесом, который научит руководство предупреждать риски и эффективно преодолевать трудности, поэтому следование его положениям требует значительных изменений в деятельности предприятия и финансовых служб. В соответствии с этим законом производится автоматизация процессов работы, воздействие всевозможных рисков снижается, а также вводится необходимый контроль над работой финансовых служб и процедур деятельности.

SOX относится к законодательству, направленному на упорядочивание работы финансовых служб, прозрачность банковских операций и независимость контролеров.

Упорядочивание бухгалтерской работы в рамках компании может сохранить значительные денежные ресурсы, потому что подобная процедура упрощает процессы управления и прохождение финансовых потоков (включая консолидацию компаний), а также процедуру внешнего аудита. Обычно, компании управляют ключевыми финансовыми процессами с помощью сотен документов, расположенных на множестве личных рабочих столов, или, что намного хуже, на серверах коллективного использования. Подобного рода работа очень плохо контролируется, отсутствует надежный механизм, который обеспечивал бы достоверность информации. Как следствие, эти документы очень сложно (и поэтому дорого) проверять. Исследования также показывают, что они изобилуют некорректными расчетами, что в результате ведет к искажению данных.

Подобные документы также могут вызывать проблемы в сфере безопасности, так как они уязвимы для мошеннических действий. Поток дезинформации от преступника, маскирующегося под директора или подразделение компании, может и не обнаружить себя в документе, в то время как автоматизированный подход сведет к минимуму ручной ввод данных и усилит контроль возникновения подобных ситуаций. Но введение такого контроля, а также распределение труда может потребовать дополнительного изучения и, вследствие этого, на первое время даже больших затрат человеческих ресурсов и расходов.

Перестройка финансовых служб может свести к минимуму множество недостатков в сфере бухгалтерской отчетности и документооборота, оказывая влияние на еще одну общую проблему: несогласованность работы. В некоторых компаниях существуют десятки способов работы с кредиторской задолженностью. Подобные методы только увеличивают издержки, так как они требуют осуществления множества методов контроля, а также более сложных и дорогих аудиторских проверок.

Усилия, направленные на организацию работы в соответствии с требованиями SOX, также могут улучшить эффективность работы финансовой службы.