Плюсы и минусы SOX

Согласно исследованиям Hackett Group, средняя стоимость работы финансового отдела, измеренная в процентах с продаж, опустилась с 1,9% до 1,1% в период с 1992 по 2003 год (для наглядности: это значит, что только 500 ведущих американских компаний экономят около 60 миллиардов долларов ежегодно). Для многих компаний численность персонала финансового отдела остается неизменной, в то время как прибыль растет.

В то же время организации тратят значительные средства на систему планирования ресурсов предприятия, что позволяет им расширить и модернизировать потоки данных. Они строят хранилища данных, используют интеллектуальные ресурсы предприятия и специализированное программное обеспечение, которое позволяет им повсеместно заменять ручной труд.

Можно справедливо отметить, что отмеченный рост эффективности работы предприятий за последнее десятилетие вызван во многом увеличением инвестиций в сферу ИТ. Однако если вы спросите руководителей финансовых служб, что они получили от возросших инвестиций в ИТ, вероятно, вы получите ответ, что очень немного.

Расхождение между восприятием и фактическим положением вещей не удивительно. Преимущества инвестиций в сферу ИТ были осознаны финансовыми организациями уже достаточно давно и в основном благодаря снижению стоимости остальных операций. В то же время системы планирования ресурсов предприятий были дороги и не приносили ощутимой пользы, следовательно, такие системы не окупали себя. В конце 90-х годов было опубликовано большое количество исследований, доказывающих невыгодность таких способов.

К сожалению, многим финансовым учреждениям не удалось полностью раскрыть потенциал своих ИТ-служб. Организации сопротивляются изменениям своих финансовых служб, хотя существующее положение вещей означает для них угрозу бизнесу.

К счастью, необходимость соответствовать более формальным правилам отчетности SOX позволяет предприятиям более эффективно использовать свои ИТ-службы, финансовый отдел, а также улучшить эффективность работы всей компании.

Sarbanes-Oxley, пункт 404 требует от всех ОАО (открытых акционерных обществ) включать «внутренние» отчеты в свою ежегодную отчетность. Подобная система утверждает ответственность руководства за установление и поддержание работы соответствующих структур внутреннего контроля и процедур финансовой отчетности. Правила также включают в себя оценку эффективности этих структур и процедур финансовой отчетности со стороны руководства компании. В то же время в ежегодный отчет компании контролеры должны включить оценку работы руководства в соответствии с принятыми стандартами.

Пункт 404 является самым сложным в рамках SOX, так как большинство ОАО управляли своими финансовыми потоками без использования детальной отчетности. Компании должны вводить системы внутреннего контроля, оценить их уязвимость и определить пути проверки их эффективности.

Sarbanes-Oxley, пункт 302 требует от исполнительных и финансовых директоров включать свои отчеты в протоколы ревизии для того, чтобы удостоверить правильность информации, содержащейся в данных протоколах. Это не прекращающаяся проверка финансового благополучия. Руководители, которые намеренно предоставляют фальшивые отчеты, подвергаются серьезному наказанию.

Sarbanes-Oxley, пункт 409 лимитирует время написания отчетов. В соответствии с этим изменением, Комиссия по ценным бумагам (SEC) сократила время предоставления отчетов с пяти до четырех банковских дней, внесла добавление восьми новых пунктов, которые должны быть отражены в форме 8-K, перенесла два пункта из регулярных отчетов, а также расширила толкование некоторых положений. Пункт 409 не требует от компаний сообщать обо всех изменениях в их бизнесе, SEC учитывает только определенные специфические пункты. Список этих пунктов, вероятно, со временем вырастет, но почти все из них отражают события и информацию, которая не может быть отражена большинством систем, подобных системе управления и планирования ресурсами предприятий (ERP).